随机发的网络红包如何代缴个税

‘壹’ 网络红包个人所得税征收规定是什么

网络红包个人所得税征收规定：用人单位发放给劳动者的现金网络红包，按照偶然所得项目计算缴纳个人所得税；用人单位派发的用于购买该企业商品（产品）或服务才能使用的非现金网络红包，不征收个人所得税；个人之间派发的现金网络红包，不属于个人所得税法规定的应税所得；其他。
【法律依据】
《关于加强网络红包个人所得税征收管理的通知》第一条
对个人取得企业派发的现金网络红包，应按照偶然所得项目计算缴纳个人所得税，税款由派发红包的企业代扣代缴。

‘贰’ 企业发放网络随机红包但不知道个人信息,如何纳税

根据《国家税务总局关于加强网络红包个人所得税征收管理的通知》(税总函〔2015〕409号)等相关规定，具体分析如下。

企业通过网络派发给社会上个人的中奖性质的红包按“偶然所得”代扣个税
对个人取得企业派发的现金网络红包，应按照“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税，税款由派发网络红包的企业代扣代缴。这里的个人应属于非因“任职或者受雇”关系的其他个人，如对众多的非特定消费者和厂商促销人员。
不征个税的三种情形
1.对个人取得企业派发的且用于购买该企业商品(产品)或服务才能使用的非现金网络红包，包括各种消费券、代金券、抵用券、优惠券等，以及个人因购买该企业商品或服务达到一定额度而取得企业返还的现金网络红包，属于企业销售商品(产品)或提供服务的价格折扣、折让，不征收个人所得税。
2.个人之间派发的现金网络红包，不属于个人所得税法规定的应税所得，不征收个人所得税。这种派发包括企业老总(而不是企业)以个人资金或奖励基金向所属企业职工个人派发的红包。
3.应纳税额不足1元免征个税。《国家税务总局关于1元以下应纳税额和滞纳金处理问题的公告》(国家税务总局公告2012年第25号)规定，自2012年8月1日起，主管税务机关开具的缴税凭证上的应纳税额和滞纳金为1元以下的，应纳税额和滞纳金为零。对于抢到0.01元的红包，适用免征规定。需要注意的是，纳税人应注意每笔代扣税款明细数据都应符合上述规定。
企业派发红包委托第三方具体运作如何代扣个税
个人所得税法第八条规定，个人所得税，以所得人为纳税义务人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。由于企业派发红包的活动是一种宣传推广的营销行为，如果将派发红包的促销行为外包给第三方支付微信红包，应由外包支付方代扣个税。
依据上述规定，企业用于推广宣传等向社会上个人派发的微信红包，需按“偶然所得”代扣代缴个人所得税，税率为20%。

请参考。

‘叁’ “微信红包”涉税处理

随着微信支付的普及应用，特别是企业服务号开通了支付功能后，国家对通过微信进行支付的企业进行了相应的税务管理规定，具体如下：

2015年国家税务总局下发《关于加强网络红包个人所得税征收管理的通知》（税总函【2015】409号）（以下简称“《通知》”）首先对网络红包进行定义，为：“企业为广告、宣传或扩大企业用户等目的而通过网络随机向个人派发红包”。

（解释：1.主体是企业；2.企业服务号支付（服务号开通支付功能需要验证企业对公账户）；3.目的是促进企业的销售，提高企业的声誉；4.获益个人需要交纳个人所得税）

该通知中明确：

1.个人取得企业派发的现金网络红包，按偶然所得项目计算缴纳个人所得税，税款由派发红包的企业代扣代缴；

2.个人取得企业派发的各种消费券、代金券、抵用券、优惠券等非现金红包不征税；（类似于美团外卖的抵用券）

3.个人之间派发的现金网络红包，不征税；

例子：某公司为扩大公司知名度，赞助了某电视节目，为进一步宣传在现场发放了100万元的微信红包。

【解析】对于企业，此笔费用应确认为“销售费用”，在年度营业收入15%以内允许扣除，超过部分允许结转。

借：销售费用                        100

贷：其他货币资金-微信钱包            100

对于个人，应按偶然所得缴纳个税，由企业代扣代缴

借：销售费用                         20

贷：应交税费-代扣代缴个税             20

补充：如在美团购买外卖直接有券进行抵扣的优惠类红包，通常是一种营销模式，企业在赠送时候，不需要做业务处理，但是要做备查登记台账。

‘肆’ 员工发放微信红包需要缴纳个税吗

为进一步规范和加强网络红包个人所得税征收管理，依据个人所得税法及其实施条例规定，国家税务总局就网络红包有关个人所得税征管问题作出了明确规定，大家要有所了解，具体规定如下：
1、对个人取得企业派发的现金网络红包，应按照偶然所得项目计算缴纳个人所得税，税款由派发红包的企业代扣代缴。
2、对个人取得企业派发的且用于购买该企业商品（产品）或服务才能使用的非现金网络红包，包括各种消费券、代金券、抵用券、优惠券等，以及个人因购买该企业商品或服务达到一定额度而取得企业返还的现金网络红包，属于企业销售商品（产品）或提供服务的价格折扣、折让，不征收个人所得税。
3、个人之间派发的现金网络红包，不属于个人所得税法规定的应税所得，不征收个人所得税。
依据上述规定，企业用于推广宣传等向社会上个人派发的微信红包，需按“偶然所得”代扣代缴个人所得税，税率为20%。这意味着某些公司号称派发1000万元拼手气红包，代扣税后实际被个人领到手的只有800万元。我们抢到一些企业微信公众号派送的红包，对方也是按20%代扣个税。
老板或者部门领导自掏腰包用在微信群随机给员工派发的红包，或者同学、朋友家人之间发的随机红包，属于个人间微信红包，不征收个人所得税。

‘伍’ 公司老板通过微信群给员工发红包，员工收到的红包要缴个人所得税吗

如果是老板自己承担，那就不需要缴纳个税。因为这个其实更偏向于亲朋好友之间的网络红包。亲戚在一个群里发红包，是不需要缴纳个税的。
如果是企业承担，那就需要缴税了。因为这属于企业福利的一部分，更像是奖金。所以，员工在缴纳个税时，应该把这部分所得计入工资薪金。
之所以这么规定，是堵住企业避税的口子。不然都通过微信红包发奖金了，税就收不上来。
当然，实际情况上，小额的微信群红包一般都是老板自己承担，也就不牵扯到缴税的问题。如果是公司年会上，公司以随机红包的形式发放的红包，一般是公司承担，所以这部分是要缴税的。
ps：如果发放现金的话，财务的小伙伴就得自己找发票，个税也直接帮忙交了，员工一般都是足额拿的。
关于此类情况的法律条文有以下两个：
《中华人民共和国个人所得税法实施条例》（国务院令第600号）第八条第一项规定：
工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。
《关于个人取得有关收入适用个人所得税应税所得项目的公告》规定
其中明确将网络红包纳入礼品范围，企业发放的具有中奖性质的网络红包，获奖个人应缴纳个人所得税，不过亲戚朋友之间互相赠送的礼品（包括网络红包），不在个人所得税征税范围之内。

‘陆’ 微信红包要交税吗 企业派发红包如何代扣个税

微信红包通常分为普通红包和拼手气红包，发放红包的可以是个人或企业，接收红包的通常为个人。取得个人发放的红包，与取得企业发放红包、现金红包和非现金红包的纳税义务不尽相同。本文结合《国家税务总局关于加强网络红包个人所得税征收管理的通知》（税总函〔2015〕409号）等相关规定，具体分析如下。

企业给员工发微信红包按“工资、薪金所得”代扣个税

个人所得税法实施条例第八条规定，工资、薪金所得，指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。因此，员工取得企业通过微信平台发放的红包属于“定向红包”，应当按照“工资、薪金所得”税目缴纳个人所得税,并由企业代扣代缴。此种情形存在于企业与职工存在“任职或者受雇”关系。

企业派发给社会上个人的中奖性质的红包按“偶然所得”代扣个税

对个人取得企业派发的现金网络红包，应按照“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税，税款由派发网络红包的企业代扣代缴。这里的个人应属于非因“任职或者受雇”关系的其他个人，如对众多的非特定消费者和厂商促销人员。

不征个税的三种情形

1.对个人取得企业派发的且用于购买该企业商品（产品）或服务才能使用的非现金网络红包，包括各种消费券、代金券、抵用券、优惠券等，以及个人因购买该企业商品或服务达到一定额度而取得企业返还的现金网络红包，属于企业销售商品（产品）或提供服务的价格折扣、折让，不征收个人所得税。

2.个人之间派发的现金网络红包，不属于个人所得税法规定的应税所得，不征收个人所得税。这种派发包括企业老总（而不是企业）以个人资金或奖励基金向所属企业职工个人派发的红包。

3.应纳税额不足1元免征个税。《国家税务总局关于1元以下应纳税额和滞纳金处理问题的公告》（国家税务总局公告2012年第25号）规定，自2012年8月1日起，主管税务机关开具的缴税凭证上的应纳税额和滞纳金为1元以下的，应纳税额和滞纳金为零。对于抢到0.01元的红包，适用免征规定。需要注意的是，纳税人应注意每笔代扣税款明细数据都应符合上述规定。

企业派发红包委托第三方具体运作如何代扣个税

个人所得税法第八条规定，个人所得税，以所得人为纳税义务人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。由于企业派发红包的活动是一种宣传推广的营销行为，如果将派发红包的促销行为外包给第三方支付微信红包，应由外包支付方代扣个税。

‘柒’ 微信发工资怎么扣个人所得税

1.若是你所在企业发送来的微信红包,需要按照按“工资、薪金所得”所得预扣预缴个税,由企业扣缴;
2.若是你取得取得别的企业派发的现金网络红包,应按照“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税,税款由派发网络红包的企业代扣代缴。

‘捌’ 微信收款缴纳个人所得税的文件

微信收款缴纳个人所得税的文件主要内容如下

一、企业给员工发微信红包按“工资、薪金所得”代扣个税。

个人所得税法实施条例第八条规定，工资、薪金所得，指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。因此，员工取得企业通过微信平台发放的红包属于“定向红包”，应当按照“工资、薪金所得”税目缴纳个人所得税，并由企业代扣代缴。此种情形存在于企业与职工存在“任职或者受雇”关系。

二、企业派发给社会上个人的中奖性质的红包按“偶然所得”代扣个税。

对个人取得企业派发的现金网络红包，应按照“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税，税款由派发网络红包的企业代扣代缴。这里的个人应属于非因“任职或者受雇”关系的其他个人，如对众多的非特定消费者和厂商促销人员。

不征个税的三种情形：

1.对个人取得企业派发的且用于购买该企业商品（产品）或服务才能使用的非现金网络红包，包括各种消费券、代金券、抵用券、优惠券等，以及个人因购买该企业商品或服务达到一定额度而取得企业返还的现金网络红包，属于企业销售商品（产品）或提供服务的价格折扣、折让，不征收个人所得税。

2.个人之间派发的现金网络红包，不属于个人所得税法规定的应税所得，不征收个人所得税。这种派发包括企业老总（而不是企业）以个人资金或奖励基金向所属企业职工个人派发的红包。

3.应纳税额不足1元免征个税。《国家税务总局关于1元以下应纳税额和滞纳金处理问题的公告》（国家税务总局公告2012年第25号）规定，自2012年8月1日起，主管税务机关开具的缴税凭证上的应纳税额和滞纳金为1元以下的，应纳税额和滞纳金为零。对于抢到0.01元的红包，适用免征规定。需要注意的是，纳税人应注意每笔代扣税款明细数据都应符合上述规定。

‘玖’ 网络红包到底要不要交个税

互联网时代，催生了一系列新生事物，那个时候的我们，可能并没有想到，自己有一天出门，可以不用带钥匙，甚至连钱包都不用带，必需品已经从大包小包的物品浓缩成了一部小小的手机。

手机支付在国内随处可见，许多商家企业为了促活粉丝，吸引流量，推出抢红包活动，大家不亦乐乎；过年过节期间，一大家子人在微信群里，发红包抢红包，过年的气氛在抢红包的欢声笑语中体现出来，那么，微信/网络红包需要交纳个税吗？

这样看来，企业的纳税成本不降反增，可能很多人表示无法理解。事实上，如果不这样规定，企业在经营过程中，难免会通过网络渠道，进行避税，说严重点，可能是偷税漏税。

二、企业赠送的折让性质红包不缴税

注意！

企业赠送的具有价格折扣或折让性质的网络红包、亲戚朋友之间互相赠送的网络红包，不征收个人所得税。

这下大家知道，亲友间的微信红包，是不需要缴纳个税的，年关将至，大家愉快的发起红包来吧~

‘拾’ 网络红包要征税吗

网络红包要征税。个人取得企业派发的现金网络红包，应按照偶然所得项目计算缴纳个人所得税，税款由派发红包的企业代扣代缴。个人之间派发的现金网络红包，不属于个人所得税法规定的应税所得，不征收个人所得税。
【法律依据】
《中华人民共和国个人所得税法》第二条
下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：
（一）工资、薪金所得；
（二）劳务报酬所得；
（三）稿酬所得；
（四）特许权使用费所得；
（五）经营所得；
（六）利息、股息、红利所得；
（七）财产租赁所得；
（八）财产转让所得；
（九）偶然所得。