❶ 金融公司審計要點
一是緊盯信貸業務。信貸業務作為銀行業務的核心，其資金流向關繫到國家宏觀經濟政策的具體落實。近年來，房地產、融資平台、互聯網金融等領域是影子銀行、信貸資金的主要集聚地，存在層層嵌套、監管套利、透明度低、杠桿率高等問題。對此，審計應一方面要按照《關於規範金融機構資產管理業務的指導意見》的要求，摸清存量業務，在過渡期內有序壓縮存量尚不符合資管業務新規中規定的產品；另一方面要通過對資管業務和資金流向的集中整治和梳理，檢查增量業務。二是緊盯監管指標。過度的期限錯配是流動性風險產生的根源，判斷期限錯配是否過度的關鍵在於資產、負債的結構、期限等是否合理。近年來，銀行同業業務、表外理財業務不斷增長，資金由表內流向表外，存在監管指標計量數據來源不實，貸款數據「五級」分類不準確、交易結構復雜、交易鏈條較長等問題。審計應向下對底層資產、資金使用情況進行實質性審查，向上對資金來源、是否利用其他非銀行金融機構及相關規定進行監管套利的行為進行實質性審查，以確定監管指標數據來源的真實性和有效性。三是緊盯內控制度。銀行類金融機構一般具有組織架構復雜、業務部門眾多、基層網點分散、對信息系統依賴程度較高等特點，是操作風險的多發地。引起操作風險的原因包括：利用銀行管理或系統漏洞、違反工作程序、系統故障、人為錯誤等等，而降低操作風險的關鍵在於抓住內控制度的建立與健全、執行是否到位有效，是否存在制定執行「兩張皮」的問題。審計應重點檢查決策管理控制、授權控制、業務處理程序控制、職責分離等制度是否建立健全和有效施行，是否貫穿決策、執行和監督全過程，是否覆蓋各項業務流程和管理活動，是否覆蓋所有的部門、崗位和人員。