溫州特製計算機網路設備稅率

A. 開增值稅電腦產品幾個稅點

電腦產品的增值稅稅率為17%（銷售電腦硬體產品）和6%。增值稅是對納稅人生產經營活動的增值額徵收的一種間接稅。徵收范圍包括所有的工業生產環節、商業批發和零售環節及提供加工、修理修配的勞務以及進口貨物。增值稅實行價外稅。
在徵收管理上分為一般納稅人和小規模納稅人，在規定標准以上即從事貨物生產或提供應稅勞務的納稅人年銷售額100萬元以上或從事貨物批發或零售的納稅人年銷售額在180萬元以上，經申請審批後認定為一般納稅人，一般納稅人基本稅率為17％或13％，有權領購使用增值稅專用發票和按規定取得進項稅額的抵扣權。小規模納稅人按6％的徵收率徵收，不能領購增值稅專用發票，不得抵扣進項稅額。
《中華人民共和國增值稅暫行條例》第一條 在中華人民共和國境內銷售貨物或者加工、修理修配勞務（以下簡稱勞務），銷售服務、無形資產、不動產以及進口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅人，應當依照本條例繳納增值稅。
第二條 增值稅稅率：
（一）納稅人銷售貨物、勞務、有形動產租賃服務或者進口貨物，除本條第二項、第四項、第五項另有規定外，稅率為17%。
（二）納稅人銷售交通運輸、郵政、基礎電信、建築、不動產租賃服務，銷售不動產，轉讓土地使用權，銷售或者進口下列貨物，稅率為11%：
糧食等農產品、食用植物油、食用鹽；
自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、二甲醚、沼氣、居民用煤炭製品；
圖書、報紙、雜志、音像製品、電子出版物；
飼料、化肥、農葯、農機、農膜；
國務院規定的其他貨物。
（三）納稅人銷售服務、無形資產，除本條第一項、第二項、第五項另有規定外，稅率為6%。
（四）納稅人出口貨物，稅率為零；但是，國務院另有規定的除外。
（五）境內單位和個人跨境銷售國務院規定范圍內的服務、無形資產，稅率為零。
稅率的調整，由國務院決定。

B. 計算機服務業增值稅稅負率

一般稅負率過低往往會引起稅務局的關注，可以掌握在不低於行業平均稅負率1%左右（商業企業1.5%左右）。
企業稅負率計算
目前一般指增值稅：
理論稅負率：銷售毛利*17%除以銷售收入
實際稅負率：實際上交稅款除以銷售收入
稅負率是指增值稅納稅義務人當期應納增值稅占當期應稅銷售收入的比例。
對小規模納稅人來說，稅負率就是徵收率3%，
而對一般納稅人來說，由於可以抵扣進項稅額，稅負率就不是17%或13%，而是遠遠低於該比例，具體計算如下：
稅負率=當期應納增值稅/當期應稅銷售收入
當期應納增值稅=當期銷項稅額-實際抵扣進項稅額
實際抵扣進項稅額=期初留抵進項稅額+本期進項稅額-進項轉出-出口退稅-期末留抵進項稅額
注1：
對實行「免抵退」的生產企業而言，應納增值稅包括了「口抵減內銷產品應納稅額」。
注2：
通常情況下，當期應納增值稅=應納增值稅明細賬「轉出未交增值稅」累計數+「出口抵減內銷產品應納稅額」累計數
補充知識：
「出口抵減內銷產品應納稅額」是指生產企業出口自產貨物所耗用的原材料、零部件、燃料、動力等所含應予退還的進項稅額，抵頂內銷貨物的應納稅額。
「退稅」是指國家按規定對納稅人已納稅款的退還，優惠退稅是稅收支出的一種形式，即國家為鼓勵納稅人從事或擴大某種經濟活動而給予的稅款退還。通常包括出口退稅、再投資退稅、復出口退稅、溢征退稅等多種形式。
什麼是「免、抵、退」：實行「免、抵、退」稅管理辦法的「免」稅，是指對生產企業出口的自產貨物，免徵本企業生產銷售環節的增值稅；「抵」稅，是指生產企業出口的自產貨物所耗用原材料、零部件等應予退還的進項稅額，抵頂內銷貨物的應納稅款；「退」稅，是指生產企業出口的自產貨物在當期內因應抵頂的進項稅額大於應納稅額而未抵頂完的稅額，經主管退稅機關批准後，予以退稅。
一般稅負率過低往往會引起稅務局的關注，可以掌握在不低於1%（商業企業1.5%左右），各行業的稅負率是不同的，下面列示各行業的具體的稅負率。
一、企業增值稅行業預警稅負率
農副食品加工 3.50
食品飲料 4.50
紡織品（化纖） 2.25
紡織服裝、皮革羽毛（絨）及製品 2.91
造紙及紙製品業5.00
建材產品 4.98
化工產品 3.35
醫葯製造業 8.50
卷煙加工12.50
塑料製品業 3.50
非金屬礦物製品業 5.50
金屬製品業 2.20
機械交通運輸設備 3.70
電子通信設備 2.65
工藝品及其他製造業 3.50
電氣機械及器材3.70
電力、熱力的生產和供應業 4.95
商業批發 0.90
商業零售 2.50
其他3.5
二、企業所得稅行業預警稅負率
租賃業 1.50%
專用設備製造業 2.00%
專業技術服務業2.50%
專業機械製造業 2.00%
造紙及紙製品業 1.00%
印刷業和記錄媒介的復制印刷 1.00%
飲料製造業2.00%
醫葯製造業 2.50%
畜牧業 1.20%
通用設備製造業 2.00%
通信設備、計算機及其他電子設備製造業2.00%
塑料製品業 3.00%
食品製造業 1.00%
商務服務業 2.50%
其他製造業——管業3.00%
其他製造業 1.50%
其他建築業 1.50%
其他服務業 4.00%
其他采礦業1.00%
皮革、毛皮、羽毛（絨）及其製品業1.00%
批發業 1.00%
農副食品加工業1.00%
農、林、牧、漁服務業 1.10%
木材加工及木、竹、藤、棕、草製品業 1.00%
零售業1.50%
居民服務業 1.20%
金屬製品業——軸瓦 6.00%
金屬製品業——彈簧 3.00%
金屬製品業2.00%
建築材料製造業——水泥 2.00%
建築材料製造業 3.00%
建築安裝業 1.50%
傢具製造業1.50%
計算機服務業 2.00%
化學原料及化學製品製造業 2.00%
工藝品及其他製造業——珍珠4.00%
工藝品及其他製造業 1.50%
廢棄資源和廢舊材料回收加工業1.50%
非金屬礦物製品業1.00%
紡織業——襪業 1.00%
紡織業 1.00%
紡織服裝、鞋、帽製造業 1.00%
房地產業4.00%
電氣機械及器材製造業 2.00%
電力、熱力的生產和供應業 1.50%
道路運輸業 2.00%

C. 互聯網行業的稅率是多少

互聯網技術服務屬於現代服務業,現代服務《關於應稅服務適用增值稅零稅率和免稅政策的通知》(財稅[2011]131號)條款中規定稅率為6%,所以互聯網技術服務增值稅一般納稅人是6% 互聯網技術服務稅率多少 互聯網技術服務稅率有這些 1.增值稅:小規模企業增值稅是3%到年底優惠政策小規模是1%,一般納稅人增值稅是6% 2.附加稅:附加稅又稱為稅上稅,是繳納增值稅額基礎上收取的,城建稅(市區7%、縣、鎮5%,其他1%),教育費附加(3%);地方教育費附加(2%) 3.印花稅 技術合同一般印花稅是0.03% 4.個人所得稅:員工薪資個人所得稅,按稅率繳納(3%-45%) 5.企業所得稅:企業所得稅一般都是25% 6.股東分紅:一般公司的股東分紅個人所得稅是20% 互聯網技術通過計算機網路的廣域網使不同的設備相互連接,加快信息的傳輸速度和拓寬信息的獲取渠道,促進各種不同的軟體應用的開發,改變了人們的生活和學習方式。互聯網技術的普遍應用,是進入信息社會的標志。

D. 計算機技術服務交什麼稅

信息技術服務，增值稅一般納稅人的增稅率是6%，信息技術服務屬於現代服務業，現在服務業稅率為6%；從事信息技術服務增值稅小規模納稅人實行的是3%的徵收率。

據《財政部、稅務總局、海關總署關於深化增值稅改革有關政策的公告》的規定：2019年4月1日起我國增值稅稅率一共有4檔：13%，9%，6%，0%。

一、增值稅一般納稅人（以下稱納稅人）發生增值稅應稅銷售行為或者進口貨物，原適用16%稅率的，稅率調整為13%；原適用10%稅率的，稅率調整為9%。

二、納稅人購進農產品，原適用10%扣除率的，扣除率調整為9%。納稅人購進用於生產或者委託加工13%稅率貨物的農產品，按照10%的扣除率計算進項稅額。

三、原適用16%稅率且出口退稅率為16%的出口貨物勞務，出口退稅率調整為13%；原適用10%稅率且出口退稅率為10%的出口貨物、跨境應稅行為，出口退稅率調整為9%。

四、保持6%的稅率不變，所以銷售無形資產（除土地使用權 ）稅率為6%，現代服務是6%。

E. 計算機配套設備的稅收編碼

商品編碼名稱編碼簡稱稅率1090510010000000000網路控制設備計算機網路設備13%1090511020000000000。輸入設備及裝置計算機外部設備13%。

F. 計算機稅率怎麼算

一般納稅人增值稅稅率13%。小規模增值稅徵收率1%

G. 2020年購入計算機稅率是多少

2020年購銷一般貨物的增值稅稅率為13%，因此2020年購入計算機增值稅稅率為13%。

文件依據：

《財政部 稅務總局 海關總署關於深化增值稅改革有關政策的公告》
財政部 稅務總局 海關總署公告2019年第39號
全文有效 成文日期:2019-3-20
為貫徹落實黨中央、國務院決策部署，推進增值稅實質性減稅，現將2019年增值稅改革有關事項公告如下：
一、增值稅一般納稅人（以下稱納稅人）發生增值稅應稅銷售行為或者進口貨物，原適用16%稅率的，稅率調整為13%；原適用10%稅率的，稅率調整為9%。

二、納稅人購進農產品，原適用10%扣除率的，扣除率調整為9%。納稅人購進用於生產或者委託加工13%稅率貨物的農產品，按照10%的扣除率計算進項稅額。

三、原適用16%稅率且出口退稅率為16%的出口貨物勞務，出口退稅率調整為13%；原適用10%稅率且出口退稅率為10%的出口貨物、跨境應稅行為，出口退稅率調整為9%。

2019年6月30日前（含2019年4月1日前），納稅人出口前款所涉貨物勞務、發生前款所涉跨境應稅行為，適用增值稅免退稅辦法的，購進時已按調整前稅率徵收增值稅的，執行調整前的出口退稅率，購進時已按調整後稅率徵收增值稅的，執行調整後的出口退稅率；適用增值稅免抵退稅辦法的，執行調整前的出口退稅率，在計算免抵退稅時，適用稅率低於出口退稅率的，適用稅率與出口退稅率之差視為零參與免抵退稅計算。

出口退稅率的執行時間及出口貨物勞務、發生跨境應稅行為的時間，按照以下規定執行：報關出口的貨物勞務（保稅區及經保稅區出口除外），以海關出口報關單上註明的出口日期為准；非報關出口的貨物勞務、跨境應稅行為，以出口發票或普通發票的開具時間為准；保稅區及經保稅區出口的貨物，以貨物離境時海關出具的出境貨物備案清單上註明的出口日期為准。

四、適用13%稅率的境外旅客購物離境退稅物品，退稅率為11%；適用9%稅率的境外旅客購物離境退稅物品，退稅率為8%。

2019年6月30日前，按調整前稅率徵收增值稅的，執行調整前的退稅率；按調整後稅率徵收增值稅的，執行調整後的退稅率。

退稅率的執行時間，以退稅物品增值稅普通發票的開具日期為准。

五、自2019年4月1日起，《營業稅改徵增值稅試點有關事項的規定》（財稅〔2016〕36號印發）第一條第（四）項第1點、第二條第（一）項第1點停止執行，納稅人取得不動產或者不動產在建工程的進項稅額不再分2年抵扣。此前按照上述規定尚未抵扣完畢的待抵扣進項稅額，可自2019年4月稅款所屬期起從銷項稅額中抵扣。

六、納稅人購進國內旅客運輸服務，其進項稅額允許從銷項稅額中抵扣。

（一）納稅人未取得增值稅專用發票的，暫按照以下規定確定進項稅額：

1.取得增值稅電子普通發票的，為發票上註明的稅額；

2.取得註明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單的，為按照下列公式計算進項稅額：

航空旅客運輸進項稅額=（票價+燃油附加費）÷（1+9%）×9%

3.取得註明旅客身份信息的鐵路車票的，為按照下列公式計算的進項稅額：

鐵路旅客運輸進項稅額=票面金額÷（1+9%）×9%

4.取得註明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式計算進項稅額：

公路、水路等其他旅客運輸進項稅額=票面金額÷（1+3%）×3%

（二）《營業稅改徵增值稅試點實施辦法》（財稅〔2016〕36號印發）第二十七條第（六）項和《營業稅改徵增值稅試點有關事項的規定》（財稅〔2016〕36號印發）第二條第（一）項第5點中「購進的旅客運輸服務、貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務」修改為「購進的貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務」。

七、自2019年4月1日至2021年12月31日，允許生產、生活性服務業納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計10%，抵減應納稅額（以下稱加計抵減政策）。

（一）本公告所稱生產、生活性服務業納稅人，是指提供郵政服務、電信服務、現代服務、生活服務（以下稱四項服務）取得的銷售額佔全部銷售額的比重超過50%的納稅人。四項服務的具體范圍按照《銷售服務、無形資產、不動產注釋》（財稅〔2016〕36號印發）執行。

2019年3月31日前設立的納稅人，自2018年4月至2019年3月期間的銷售額(經營期不滿12個月的，按照實際經營期的銷售額)符合上述規定條件的，自2019年4月1日起適用加計抵減政策。

2019年4月1日後設立的納稅人，自設立之日起3個月的銷售額符合上述規定條件的，自登記為一般納稅人之日起適用加計抵減政策。

納稅人確定適用加計抵減政策後，當年內不再調整，以後年度是否適用，根據上年度銷售額計算確定。

納稅人可計提但未計提的加計抵減額，可在確定適用加計抵減政策當期一並計提。

（二）納稅人應按照當期可抵扣進項稅額的10%計提當期加計抵減額。按照現行規定不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額，不得計提加計抵減額；已計提加計抵減額的進項稅額，按規定作進項稅額轉出的，應在進項稅額轉出當期，相應調減加計抵減額。計算公式如下：

當期計提加計抵減額=當期可抵扣進項稅額×10%

當期可抵減加計抵減額=上期末加計抵減額余額+當期計提加計抵減額-當期調減加計抵減額

（三）納稅人應按照現行規定計算一般計稅方法下的應納稅額（以下稱抵減前的應納稅額）後，區分以下情形加計抵減：

1.抵減前的應納稅額等於零的，當期可抵減加計抵減額全部結轉下期抵減；

2.抵減前的應納稅額大於零，且大於當期可抵減加計抵減額的，當期可抵減加計抵減額全額從抵減前的應納稅額中抵減；

3.抵減前的應納稅額大於零，且小於或等於當期可抵減加計抵減額的，以當期可抵減加計抵減額抵減應納稅額至零。未抵減完的當期可抵減加計抵減額，結轉下期繼續抵減。

（四）納稅人出口貨物勞務、發生跨境應稅行為不適用加計抵減政策，其對應的進項稅額不得計提加計抵減額。

納稅人兼營出口貨物勞務、發生跨境應稅行為且無法劃分不得計提加計抵減額的進項稅額，按照以下公式計算：

不得計提加計抵減額的進項稅額＝當期無法劃分的全部進項稅額×當期出口貨物勞務和發生跨境應稅行為的銷售額÷當期全部銷售額

（五）納稅人應單獨核算加計抵減額的計提、抵減、調減、結余等變動情況。騙取適用加計抵減政策或虛增加計抵減額的，按照《中華人民共和國稅收徵收管理法》等有關規定處理。

（六）加計抵減政策執行到期後，納稅人不再計提加計抵減額，結余的加計抵減額停止抵減。

八、自2019年4月1日起，試行增值稅期末留抵稅額退稅制度。

（一）同時符合以下條件的納稅人，可以向主管稅務機關申請退還增量留抵稅額：

1.自2019年4月稅款所屬期起，連續六個月（按季納稅的，連續兩個季度）增量留抵稅額均大於零，且第六個月增量留抵稅額不低於50萬元；

2.納稅信用等級為A級或者B級；

3.申請退稅前36個月未發生騙取留抵退稅、出口退稅或虛開增值稅專用發票情形的；

4.申請退稅前36個月未因偷稅被稅務機關處罰兩次及以上的；

5.自2019年4月1日起未享受即征即退、先征後返（退）政策的。

（二）本公告所稱增量留抵稅額，是指與2019年3月底相比新增加的期末留抵稅額。

（三）納稅人當期允許退還的增量留抵稅額，按照以下公式計算：

允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進項構成比例×60%

進項構成比例，為2019年4月至申請退稅前一稅款所屬期內已抵扣的增值稅專用發票（含稅控機動車銷售統一發票）、海關進口增值稅專用繳款書、解繳稅款完稅憑證註明的增值稅額占同期全部已抵扣進項稅額的比重。

（四）納稅人應在增值稅納稅申報期內，向主管稅務機關申請退還留抵稅額。

（五）納稅人出口貨物勞務、發生跨境應稅行為，適用免抵退稅辦法的，辦理免抵退稅後，仍符合本公告規定條件的，可以申請退還留抵稅額；適用免退稅辦法的，相關進項稅額不得用於退還留抵稅額。

（六）納稅人取得退還的留抵稅額後，應相應調減當期留抵稅額。按照本條規定再次滿足退稅條件的，可以繼續向主管稅務機關申請退還留抵稅額，但本條第（一）項第1點規定的連續期間，不得重復計算。

（七）以虛增進項、虛假申報或其他欺騙手段，騙取留抵退稅款的，由稅務機關追繳其騙取的退稅款，並按照《中華人民共和國稅收徵收管理法》等有關規定處理。

（八）退還的增量留抵稅額中央、地方分擔機制另行通知。

九、本公告自2019年4月1日起執行。

特此公告。

財政部稅務總局海關總署

2019年3月20日

H. 計算機外部設備稅收分類編碼

計算機外部設備稅收分類編碼如下：
商品編碼 名稱 編碼簡稱 稅率
1090510010000000000 網路控制設備 計算機網路設備 13%
1090511020000000000 輸入設備及裝置 計算機外部設備 13%
商品和服務稅收分類與編碼是指在增值稅發票升級版中，納稅人開具發票時票面上的商品應與稅務總局核定的稅收編碼進行關聯，按分類編碼上註明的稅率和徵收率開具發票。 編碼選擇時，盡量考慮按使用的材料和用途去選擇，提供服務方面按服務分類去選擇。

I. 2022網路設備的稅點是多少

您好，網路設備屬於有形動產服務，對於設備租賃增值稅的稅率，根據《財政部稅務總局關於調整增值稅稅點的通知》(財稅〔2018〕32號)規定：從2018年5月1日開始，增值稅的稅點調整為16%、10%、6%，0%。銷售貨物及勞務的稅點為16%。提供有形動產租賃服務，稅點為16%。納稅人發生應稅行為稅率為6％，以下幾種除外：提供交通運輸、郵政、基礎電信、建築、不動產租賃服務，銷售不動產，轉讓土地使用權，稅點為10%。境內單位和個人發生的跨境應稅行為，稅點為零，小規模企業增值稅徵收點為3%。最後祝您生活愉快!

J. 計算機顯卡的稅率是多少

增值稅一般納稅人銷售計算機顯卡，適用的增值稅稅率是17%。

增值稅小規模納稅人銷售計算機顯卡，適用的增值稅稅率是3%。

納稅人提供加工、修理、修配勞務稅率為17%。納稅人兼營不同稅率的貨物或者應稅勞務，應當分別核算不同稅率貨物或者應稅勞務的銷售額。未分別核算銷售額的，從高適用稅率。小規模納稅人銷售貨物或應稅勞務的增值稅稅率為3%。

(10)溫州特製計算機網路設備稅率擴展閱讀：

（1）納稅人銷售或者進口貨物，除以下第二項、第三項規定外，稅率為13%。

（2）納稅人銷售或者進口下列貨物，稅率為9%：糧食、食用植物油、自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭製品、圖書、報紙、雜志、飼料、化肥、農葯、農機、農膜、農業產品、以及國務院規定的其他貨物。

（3）納稅人出口貨物，稅率為零；但是，國務院另有規定的除外。

（4）納稅人提供加工、修理、修配勞務稅率為13%。納稅人兼營不同稅率的貨物或者應稅勞務。